Educacional
Como declarar day trade no Imposto de renda?
Neste artigo vamos explicar tudo que um trader precisa saber na hora de declarar os impostos, além de dar algumas…
14 de abril de 2025 •
9 min de leitura
Atualizado em 10 de março de 2023 por Cindy Alvares
Se você investe em renda variável, é preciso ficar atento às regras de Declaração do Imposto de Renda (DIRPF). Uma confusão muito comum, especialmente entre este grupo de contribuinte, envolve o DARF e o DIRPF, que são coisas diferentes.
Quem faz operações na Bolsa de Valores, day trade, criptomoedas, entre outros ativos, deve emitir e pagar o tributo à Receita Federal no decorrer do ano. O problema é que muita gente acredita que não precisa incluir esses investimentos na declaração anual, ou até o inverso: deixa de pagar o DARF para inserir apenas os investimentos e seus resultados na DIRPF.
Ao deixar de fazer um desses dois passos, a pessoa é surpreendida pela tenebrosa malha fina. E o pior: tem quem faça isso há muito tempo, mas só fica sabendo do problema quando encontra um obstáculo maior, como o bloqueio do CPF, por exemplo. Nesse ponto, já pode ser tarde porque talvez você nem tenha mais controle desses investimentos.
Renda variável faz parte da sua carteira e você não quer errar na hora de prestar constas para o Fisco? Então, leia até o final porque a gente vai te explicar:
- • O que é DARF, IR e suas diferenças
- • Como emitir um DARF
- • Como incluir as informações do DARF na declaração do Imposto de Renda
O que é DARF
O DARF é uma guia de pagamento emitida pela Receita Federal e serve para recolher uma série de impostos e taxas relacionadas a operações financeiras. Além disso, este documento também é necessário para quitar os tributos relacionados aos investimentos que não tenham IR retidos direto na fonte.
Para quais investimentos o DARF é obrigatório?
A maior parte dos investimentos de renda variável exigem o pagamento do DARF. Quem vende mais de R$20 mil por mês na Bolsa de Valores e tem lucro precisa emitir o documento e pagar 15% em cima da rentabilidade. Porém, se for abaixo desse valor, está isento do pagamento.
Para quem trabalha com operações de day trade, ou seja, compra e venda de ações no mesmo dia, precisa pagar 20% de imposto, independente do valor negociado.
O pagamento dos impostos deve ser feito mensalmente, e não apenas após a declaração do Imposto de Renda.
As principais operações que exigem o pagamento do tributo são:
- • Ações;
- • BDRs;
- • ETFs de renda variável;
- • Fundos imobiliários;
- • Contratos futuros;
- • Opções de ações;
- • Termo de ações.
Os investimentos de renda fixa, como CDBs e Tesouro Direto, não precisam pagar DARF, pois o imposto já foi totalmente retido na fonte, ou seja, a instituição financeira já fez esse desconto.
“Dedo duro”
Já deve ter ouvido falar que “esposa atenta e receita federal não dá pra enganar”. A brincadeira serve também nessa hora. Quem movimenta dinheiro na Bolsa de Valores Brasileira e é obrigado a pagar tributo já tem um desconto simbólico na fonte, o chamado “imposto dedo duro”. Ele existe justamente para avisar o Fisco que você teve lucros que precisam ser declarados.
- No mercado à vista (swing trade), a alíquota é de 0,005%
- Nas operações de day trade, a alíquota é de 1%
Como emitir um DARF?
O primeiro passo para o cálculo do DARF de um investimento é levantar o que se teve de lucro com ele. Ele é calculado diminuindo o valor da venda pelo valor da compra e descontando taxas de corretagem. Por exemplo, se um investidor comprou uma ação por R$ 100 no passado e vendeu por R$ 118, ele deve fazer a seguinte conta:
Lucro = (Valor da venda – Vendo da compra) – Taxas de Corretagem – Taxas da Bolsa – Imposto dedo duro
- • Valor da venda: R$ 118
- • Valor da compra: R$ 100
- • Taxas totais: R$ 5
Lucro = (R$ 118 – R$ 100) – R$ 5 = R$ 13
Lucro = R$ 18 – R$ 5 = R$ 13
O segundo passo é pegar esse lucro (R$ 13) e multiplicar pela alíquota do imposto referente à aquele investimento, que é diferente para cada ativo. O resultado desta conta deve ser incluído na emissão da DARF.
Importante: se o imposto devido for menor do que R$ 10, é possível acumular ao longo dos meses e gerar o DARF apenas quando atingir esse valor.
As informações sobre todas as movimentações ficam disponíveis na Nota de Corretagem, que é uma espécie de “nota fiscal”. Trata-se de um documento emitido pelas corretoras que detalha a movimentação de compra e venda de ativos.
As notas da CM Capital você encontra fácil: basta fazer o login, clicar em “Extratos e Relatórios”, “Notas de Corretagem” e pronto.
E se eu tiver prejuízo? Neste caso, é possível abater esses prejuízos com os lucros futuros e, consequentemente, pagar um imposto menor em cima da próxima rentabilidade. Essa compensação pode ser feita dentro do ano-base em que se declara o Imposto de Renda.
Todos os tributos federais, incluindo o imposto do DARF, incidem em multas de 0,33% ao dia até o teto de 20% mais a taxa Selic do período atrasado.
Como pagar o DARF?
Para fazer a emissão do DARF IRPF 2022 online confira o passo a passo:
- • Acesse o portal Sicalc;
- • Vá em “Preenchimento rápido” na área de “Geração e impressão do DARF”;
- • Coloque o CPF ou CNPJ
- • Em “Código ou nome da receita”, coloque 6015 para pessoa física e 3317 para empresa;
- • Coloque o mês da venda em “Período de apuração”;
- • Em “Valor principal” quanto deve pagar;
- • Clique em “Calcular” e pronto! Só imprimir o DARF.
DARF e Declaração do IR
É extremamente importante guardar todos os DARFS e separá-los por tipo de ativos. Alex Carvalho, analista CNPI-T da CM Capital, recomenda a criação de uma planilha para fazer o controle e ter tudo organizado para o momento da declaração do Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF). “Se os investimentos forem muito diversificados, abra uma aba para cada categoria e insira uma coluna para o código da ação, valor de compra, valor de venda, taxas, lucro sem o IR e o valor do DARF”, explica.
Agora sim, o que você não pode esquecer de forma alguma é de trazer esses valores para a sua declaração. Eles devem ser incluídos na parte “Bens e Direitos” e, para te dar uma mãozinha nessa hora, separamos a seguir o código de cada investimento:
| Código da ficha de bens e direitos | Tipo de investimentos | Quando preciso declarar? |
| 01 | Poupança. | Se o saldo no final do ano fiscal foi maior que R$ 140,00 |
| 02 | Aplicação de renda fixa (CDB, RDB e outros). | Se o saldo no final do ano fiscal for maior que R$ 140,00 |
| 05 | Ouro, ativo financeiro. | Se você adquiriu R$ 1.000 ou mais |
| 04 | Mercados futuros, de opções e a termo. | Se você adquiriu R$ 1.000 ou mais |
| 01 | Fundo de curto prazo. | Se o saldo no final do ano fiscal foi maior que R$ 140,00 |
| 10 | Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios (FIDC). | Se o saldo no final do ano fiscal foi maior que R$ 140,00 |
| 03 | Fundo de investimento imobiliário. | Se o saldo no final do ano fiscal foi maior que R$ 140,00 |
| 04 | Fundo de ações, fundos mútuos de privatização, fundos de investimento em empresas emergentes, fundos de investimento em participação e fundos de investimentos de índice de mercado. | Se o saldo no final do ano fiscal foi maior que R$ 140,00 |
| 99 | Outros fundos. | Se o saldo no final do ano fiscal foi maior que R$ 140,00 |
Mais um DARF?
Na Declaração Anual do Imposto de Renda, caso você tenha algum valor a pagar, um novo DARF pode ser emitido. Só que, neste caso, trata-se do imposto sobre a totalidade da sua renda anual, não apenas sobre os seus investimentos, como é o caso que mencionamos acima.
Desde o ano passado, é possível pagar a DARF do IR via Pix. Além disso, a Receita Federal informou que a restituição também poderá ser feita pela modalidade, desde que a chave seja igual ao CPF do titular da declaração.
Agora você já sabe a diferença entre DARF e DIRPF e que uma coisa precisa estar dentro da outra. Tem dúvidas sobre o Imposto de Renda sobre investimentos? Deixe nos comentários.
VEJA TAMBÉM: IMPOSTO DE RENDA – SAIBA TUDO SOBRE A DECLARAÇÃO PRÉ-PREENCHIDA
